Noutăți

(Im)predictibilitatea fiscală și măsurile de austeritate

Anul 2025 este pentru România un an al provocărilor. Contextul economic actual nu este deloc unul favorabil din cauza deficitului bugetar. Noul Guvern a publicat proiectul privind măsurile fiscale, iar luarea acestor măsuri fiscal-bugetare de „austeritate” a fost necesară „pentru a consolida sustenabilitatea financiară a României pe termen lung prin limitarea cheltuielilor permanente, până la un nivel care să permită respectarea condiţionalităţilor asumate de România, cu consecințe negative asupra performanţelor fiscale şi externe ale statului român, și prin creșterea veniturilor, astfel încât să se poată susține din fonduri publice finanțarea tuturor categoriilor de servicii publice destinate cetățenilor, la un nivel calitativ și competitiv impus de standardele europene.”

Principalele măsuri aplicate sunt următoarele:

• Se propune reaşezarea TVA la două cote, astfel:

          - majorarea cotei standard de la 19% la 21%; Cota standard a taxei pe valoarea adăugată (TVA) va fi majorată de la 19% la 21%. Această schimbare va afecta prețurile bunurilor și serviciilor, având un impact direct asupra consumatorilor și companiilor.

          - majorarea cotei reduse de TVA de la 9% la 11% pentru o gamă mai restrânsă de bunuri și servicii;

• Impozitul pe dividende crește de la 10% la 16%, pentru dividendele distribuite între persoane juridice române începând cu data de 1 ianuarie 2026.
• Se majorează accizele, la 1 august 2025 și respective, la 1 ianuarie 2026, pentru alcool și băuturile alcoolice, benzină și motorină.
• Pentru veniturile din pensii, se stabilește o obligație de plată a contribuției de asigurări sociale pentru partea ce depășește suma lunară de 3.000 de lei.

Principalii afectați de aceste măsuri vor fi consumatorii, care vor fi nevoiți să plătească mai mult pentru orice produs sau serviciu achiziționat. Majorarea TVA-ului la 21% și a accizelor va duce la scumpirea bunurilor și serviciilor de bază, cum ar fi alimentele, carburanții și băuturile. Totodată, introducerea CASS pentru pensiile de peste 3.000 de lei va reduce veniturile pensionarilor.

În același timp, aceste măsuri vor avea un impact și asupra companiilor, în special asupra întreprinderilor mari și mijlocii, întrucât majorarea accizelor va crește cheltuielile cu transportul, în timp ce TVA-ul va reduce marjele de profit. Totodată, creșterea impozitului pe dividende poate afecta și investițiile. Un mediu fiscal impredictibil, cum este în România, descurajează investițiile, atât locale, cât și străine.

Predictibilitatea fiscală este un principiu fundamental al oricărui sistem fiscal sănătos și eficient. Conform dispozițiilor Codului fiscal, „predictibilitatea impunerii asigură stabilitatea impozitelor, taxelor și contribuțiilor obligatorii, pentru o perioadă de timp de cel puțin un an, în care nu pot interveni modificări în sensul majorării sau introducerii de noi impozite, taxe și contribuții obligatorii.”

În continuare, Codul fiscal prevede următoarele:

1) Prezentul cod se modifică și se completează prin lege, care intră în vigoare în termen de minimum 6 luni de la publicarea în Monitorul Oficial al României, Partea I.

(2) În cazul în care prin lege se introduc impozite, taxe sau contribuții obligatorii noi, se majorează cele existente, se elimină sau se reduc facilități existente, acestea vor intra în vigoare cu data de 1 ianuarie a fiecărui an și vor rămâne nemodificate cel puțin pe parcursul acelui an.

(3) În situația în care modificările și/sau completările se adoptă prin ordonanțe, se pot prevedea termene mai scurte de intrare în vigoare, dar nu mai puțin de 15 zile de la data publicării, cu excepția situațiilor prevăzute la alin. (2).

(4) Fac excepţie de la prevederile alin. (1) şi (2) modificările care decurg din angajamentele internaţionale ale României, precum şi modificările şi/sau completările prin care se introduc impozite, taxe sau contribuţii obligatorii noi, se majorează cele existente, se elimină sau se reduc facilităţi existente, exclusiv în situaţii extraordinare de procedură de deficit bugetar excesiv constatate potrivit tratatelor Uniunii Europene şi regulamentelor subsidiare agreate la nivel european.

Deși regula este cea prevăzută la alineatul (2), noile măsuri trebuind să intre în vigoare de la 1 ianuarie a anului viitor, unele dintre aceste măsuri se vor aplica începând de la 1 august 2025, aplicându-se excepția de la alineatul (4). Acest tip de modificări fiscale, adoptate intempestiv, nu pot produce decât daune, în special mediului de afaceri.

 Lipsa predictibilității fiscale este una dintre principalele plângeri ale mediului de afaceri din România. O legislație fiscală ce se schimbă de la an la an sau chiar de mai multe ori pe an descurajează investițiile majore. Pentru a realiza o planificare pe termen lung a unei afaceri este necesar să ai o previziune clară a costurilor implicate. Or, acest lucru nu poate fi realizat în contextul unei legislații fiscale imprevizibile. Modificările fiscale frecvente, adesea adoptate fără studii de impact sau consultări adecvate, complică planificarea pe termen lung a afacerilor. O astfel de modificare a avut loc și în anul 2024, prin „ordonanța trenuleț”, care a introdus măsuri precum reintroducerea taxei pe stâlp și eliminarea facilităților fiscale pentru cei din sectorul IT, construcții și agroalimentar.

Impredictibilitatea fiscală afectează de asemenea și cetățenii. Majorarea TVA-ului și a accizelor, așa cum aminteam mai sus, va duce la o creștere a prețurilor bunurilor și serviciilor de bază: alimente, carburanți și băuturi. Aceasta va fi o povară financiară suplimentară pusă pe bugetele familiilor. Termenul scurt în care sunt implementate și lipsa unei perioade de tranziție nu oferă timpul necesar pentru a-și ajusta veniturile. În acest fel, este afectat sentimentul de siguranță financiară în rândul cetățenilor.